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田东县教育局财务管理制度    热     ★★★【字体：小 大】
田东县教育局财务管理制度
作者：局办公室    文章来源：局办公室    点击数：504    更新时间：2015-7-7
    为加强教育局财务管理，进一步规范机关财务管理工作，严肃财经纪律，提高资金使用效益，建立财务工作的正常秩序，充分发挥财务工作在教育工作中的重要作用。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位财务规则》和相关财经制度的要求，结合本单位实际，特制定本管理制度。   

     一、财务工作任务     

    1.认真贯彻执行《会计法》、国家财务管理制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过报帐、算帐、记帐等一系列程序，反映资金的使用情况，完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。

    2.实行“统一领导、统一管理、独立核算”的财务管理体制，对教育经费使用做到量入为出，统筹兼顾，收支平衡，  略有结余。 

    3.单位的财务工作自觉接受财政、监察、审计、物价、税务等部门的检查、监督和业务指导。   

     二、经费收入管理     

    1.上级补助收入。即从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。   

    2.财政补助收入。即从同级财政部门取得的各类财政拨款，国有资产出租出借取得的收入。   

    3.事业收入 。即学费、借读费、择校费、考试考务费等按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金。

    4.捐赠款项收入。指境内外社会各界及个人对教育的资助和捐赠资金。  

    5.其他收入。即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入等。     

    财务室对各种专项经费执行分开管理。单位取得的各项收入（包括实物），要据实及时入单位账，不得隐瞒、私设“小金库”、滞留、截留、挪用和坐支。

    三、经费支出管理     

    1.各股室的费用报销一律先由股室负责人签字后交分管或主管领导审批，然后到计财股报销。财务人员要当好领导参谋，严格把好审核关，做到支出合理，报销凭据合规。   

    2.办公用品、电脑耗材、办公设备等购置。各股室提前一周做出计划，经财务股长、分管局长审核同意后，交计财股作为购置、报销审核的依据。凡属政府采购商品，要先履行政府采购手续，由政府采购中心招标采购。 物资采购人员在完成采购任务，按物资管理规定办完验收手续，持验收入库单方可到财务部门办理费用报销手续。  

    3.基建经费，根据批准的基建预算和工程承包合同，按照基建财务制度的规定拨付基建费用。小型基建项目应编制用款计划经分管领导批准后方可开支。 

    4.加强资金管理，单位的现金、银行存款不得向私人借出，支票、账户不外借，往来款项应及时清理结算，不得长期挂账。 职工借款要详细填写借款凭单，由股室负责人先批注意见后再交分管领导批签，须主管财务的领导批签后到财务室取款。任何人不得因私借用公款，因公借款应在三个月内结清。   

    5.凡是外出的各种考察学习，须持国家教育部、省教育厅、市教育局等部门的通知，到办公室履行有关手续，经分管领导审核后，按照外出考察学习的有关规定，进行经费报销或借款。差旅费报销标准严格按照有关文件精神和规定的标准执行。出差人员回单位后7天以内，应按规定到财务室办理结算报销手续。

    6.业务接待费、公务用车运行维护费报销参照《田东县教育系统“三公经费管理办法”》执行。

    7.随着公务卡消费制度的推行，单位的各项支出应按公务卡的使用规程优先使用公务卡消费。确实不能使用公务卡消费的零星支出，方可通过现金报帐。

    四、收费管理

    1.教育收费执行《收费许可证》制度。各项事业性收费项目、服务性收费项目、代收费项目必须按国家政策规定的标准上报物价部门批准（备案）后核发的《收费许可证》标准执行。不得擅自立项目、擅自提高标准、扩大范围收费。

    2.收费实行年审制。财务部门按照《收费许可证管理办法》的规定和物价部门关于《收费许可证》年度审验的通知要求，及时办理《收费许可证》年度审验手续。

    3.收费票据管理、收费收入管理应符合财政、物价、教育部门的相关规定。收费必须使用由财政部门、税务部门领取的合法票据，不得在外自购、自制收据收费。所收资金应及时足额解缴财政专户，必须按“收支两条线”规定管理，不得坐收坐支或私设“小金库”。

    4.通过设立公示栏、公示牌等形式，向学生、家长、教职工和社会公示收费项目、收费标准等内容。内容包括收费项目、收费标准、收费依据（批准机关及文号）、收费范围、计费单位、投诉电话等。收费公示的内容，事前必须经过物价部门、财政部门和教育部门的审核。《收费许可证》正本复印件应悬挂（放置）于各收费窗口。

    五、资产管理        

    1.计财股建立固定资产总账、明细账，办公室负责机关各类资产的验收、保管、调配等工作。        

    2.计财股与办公室配合，定期进行资产清查工作，做到账实相符，账物相符。

    3.设立资产管理员岗位，承担本单位固定资产的管理工作，建立固定资产卡片，详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况，会计人员不得兼任财产保管员。       

    4.资产变卖必须进行评估，资产调拨、报废、赠与、授赠等资产变动情况，按规定履行手续，进行账务处理。        

    六、财务内部控制        

    1.会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；会计职务与审计职务分离。任用财会人员应当实行回避制度，领导的直系亲属不得担任财务工作。

    2.财务大小印鉴分开保管，会计出纳各司其责，互相制约。

    3.严格按照《现金管理暂行条例》，加强现金管理，库存现金控制在500元以内，现金收入及时存入银行，不得发生坐支现象。领用支票，要详细填写支票领用单，不开空头、空白支票。       

    4.现金、银行存款，日清月结，及时对账，做到万无一失，往来账目及时清理。及时、真实填报财务预算，财务决算，财务月报表。

    5.重大经济业务事项的决策人员要与执行人员岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行互相监督。重大经济事项必须由分管领导提出意见，经局长办公会研究决定。任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。

    七、会计凭证、帐票、报表以及会计档案管理  

    1.我局财务档案包括各项财务计划及收益分配方案，各种会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等。

    2.建立专门的档案室，对财务档案进行保管，专人负责，按时对财务档案进行整理、归档，并严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密，做到完整无缺、存放有序、方便查找。

    3.对已归档的会计资料，任何人不得私自查阅抽出，对确需借阅者，要经主要负责人批准，办理借阅手续后方可借出。借阅期间不得损坏、涂改和销毁，阅后及时送还。

    4.会计档案严格按档案管理规定期限保存。保存期满需要销毁时，应编制销毁清单，报财政主管部门批准后，派专人逐项清点核对，监督销毁，监督人员要在销毁清单上签字证明，并将清单归档。

    5.财务档案的保存期限：月份和季度会计报表保存五年；各种凭证、帐单、财会人员交接清单保存二十年；会计帐簿、财务预决算方案、重要合同(协议)、年度会计报表、统计报表、档案销毁清单长期保存。

    八、财务监督管理

 （一）规范资金审批制度。建立健全重大投资项目的论证制度，规范大额度资金使用的审批制度和程序，重大经费使用必须经局领导班子集体讨论决定，抓紧建立健全包括决策论证、招投标、工程审计、大额度经费及支付等在内的项目公示制度，确保监管到位。按照“谁决策谁负责”的原则，设立领导干部责任问责制，对决策失误、违法乱纪行为要追究责任，维护国家财经法纪的刚性约束。

 （二）健全内部控制机制。坚持“不相容职务必须分离”的原则，严格落实业务操作和授权制度对财务工作各岗位的明确分工，形成岗位之间的轮换制度和岗位考核制度，增强岗位间的约束力。

 （三）发挥内部审计的监督职能。内部审计是对内部经济活动的再监督，应设立独立的审计机构，财务和审计两个部门要实施财务联网，审计人员可以随时监督财务处的每一笔会计业务，实现在线适时审计监督，及时发现内部控制制度中存在的问题和缺陷。

 （四）加强财会队伍建设。通过对在岗财务人员不脱产和半脱产的各种培训，有目的、有计划地对财务人员进行遵纪守法、爱岗敬业的职业道德教育，全面提升财务人员的综合素质。对不称职的财会人员要及时调整，引进政策水平高、敢于坚持原则的专业会计人才、以弥补财会队伍技术力量的不足。各分管会计要履行管理、督查的职责。对责任心强、工作做得好的，要给予表彰奖励；出了问题的，要及时追究责任。

    九、财务信息公开

    定期按规定在政务公开栏或网站公开部门预决算、“三公经费”及行政经费等财务信息，主动接受广大职工和社会的监督。

    十、本制度未尽之处，按相关规定执行。        

    十一、本制度自公布之日起执行。

 



文章录入：周周    责任编辑：周美娟   
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